湖北省注協(xié)完成2022年全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作
2023-02-22
根據(jù)財(cái)政部及中注協(xié)相關(guān)文件精神，湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于2022年8月15日至10月14日對(duì)全省87家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。檢查中共抽查845份業(yè)務(wù)報(bào)告，其中審計(jì)報(bào)告435份，占抽查報(bào)告總數(shù)的51.48%；驗(yàn)資報(bào)告102份，占抽查報(bào)告總數(shù)的12.07%；專項(xiàng)報(bào)告及其他307份，占抽查報(bào)告總數(shù)的36.33%；其他報(bào)告1份，占抽查報(bào)告總數(shù)的0.11%。抽查樣本具有一定的代表性，基本能反映被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和職業(yè)道德情況。從2022年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查整體情況看，部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所在質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量等方面存在不同程度的問(wèn)題，小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所尤為突出。部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在非注冊(cè)會(huì)計(jì)師或外部人員控制事務(wù)所的情況，部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師超勝任能力執(zhí)業(yè)。中小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所人才儲(chǔ)備形勢(shì)較為嚴(yán)峻，信息化建設(shè)較為落后，使用審計(jì)軟件比例較低。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)年報(bào)審計(jì)的主要問(wèn)題有未記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或記錄不全；未分清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任；實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序缺失等。
檢查結(jié)果經(jīng)檢查組及專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)審核、論證，決定對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問(wèn)題的6家事務(wù)所下發(fā)整改通知書，限期整改；約談8家事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師（執(zhí)行事務(wù)合伙人）及質(zhì)控負(fù)責(zé)人，警示風(fēng)險(xiǎn)。按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，經(jīng)湖北注協(xié)懲戒委員會(huì)審議，決定對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以公開譴責(zé)、通報(bào)批評(píng)、訓(xùn)誡等懲戒。下一步，湖北注協(xié)將繼續(xù)強(qiáng)化專項(xiàng)培訓(xùn)、優(yōu)化監(jiān)管思路，警示從業(yè)人員時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平，保持職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎。強(qiáng)化聯(lián)合監(jiān)管，運(yùn)用信息化等管理手段，加大回頭看、投訴舉報(bào)專項(xiàng)核查及重點(diǎn)所抽查力度，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會(huì)監(jiān)管職能，規(guī)范審計(jì)秩序，提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。
